2024년 전직장 퇴사 후 중도퇴사자의 연말정산 방법

2024년을 지나며 직장을 옮기거나 퇴사한 분들이라면 중도퇴사자 연말정산에 대해 관심을 가질 필요가 있습니다. 중간에 회사를 그만두거나 새 직장을 찾기 위해 잠시 공백기를 가진 경우, 2024년 전직장에서의 소득과 세금을 제대로 정리하지 않으면 예상치 못한 세금 문제가 생길 수 있기 때문입니다.

2024년 전직장 퇴사 중도퇴사자 2025년 연말정산 방법

작년, 2024년에 전직장을 퇴사한 중도퇴사자와 관련된 연말정산 방법에 대해 자세히 알아보겠습니다.

중도퇴사자 연말정산이 중요한 이유

작년, 즉 2024년에 전직장을 퇴사한 경우, 연말정산은 기존 회사에서 퇴사 당시 기본적인 수준에서 한 차례 진행되었을 가능성이 큽니다.

2024년 연말정산 소득공제 신고 - 이직, 중도 퇴사자, 휴직자

그러나 대다수의 경우 퇴사 시 모든 공제 서류를 완벽히 제출하지 못하는 경우가 많아 추가 작업이 필요합니다. 전직장 퇴사 이후 연말정산이 미흡하게 처리된 상태로 넘어가면 환급받을 수 있는 세금을 놓치거나, 세금 정산이 불완전해질 수 있습니다.

1. 전직장 퇴사 당시 연말정산의 기본 처리 방식

2024년 전직장에서 퇴사한 근로자는 퇴사 당시 근로소득에 대한 기본 공제만 적용된 채 연말정산이 완료되었을 가능성이 높습니다. 여기서 기본 공제란 다음과 같은 항목을 포함합니다:

• 근로소득공제
• 근로자 본인에 대한 기본공제
• 표준세액공제 (13만 원)

그러나 신용카드 사용 공제, 의료비 공제, 교육비 공제 등 추가 공제 항목은 미처 반영되지 않았을 가능성이 큽니다. 따라서 작년(2024년)에 전직장을 퇴사한 중도퇴사자는 추가로 연말정산 작업을 해야 합니다.

2. 중도퇴사자 연말정산을 위한 방법

(1) 종합소득세 신고

작년 2024년에 전직장을 퇴사한 경우, 퇴사한 달 이후의 공제 항목은 2025년 5월에 있는 종합소득세 신고를 통해 반영할 수 있습니다.

국세청 홈택스에서 중도퇴사자의 소득‧세액공제 내역을 입력하여 누락된 항목들을 추가 신고하면 됩니다. 이를 통해 이미 납부했던 세금 중 환급받을 부분을 돌려받을 수 있습니다.

(2) 경정청구

경정청구는 기존에 제출한 세금 신고 내역에서 누락된 공제 항목을 다시 신고할 수 있는 제도입니다.

법적 신고기한으로부터 5년 이내에 경정청구를 할 수 있으니, 2024년 전직장 퇴사 시 누락된 세금 공제 항목이 있다면 반드시 챙기시기 바랍니다.

1. 연말정산 신고 안내문-2024년 귀속 준비서류.pdf

0.23MB

3. 작성 안내 - 근로자 소득및세액공제신고서(연말정산용).pdf

0.12MB

2. 근로자 소득및세액공제신고서(연말정산용).hwp

0.07MB

구분	공제항목	공제 요건	공제액	구비서류	서류발급처
기본공제	기본공제	① 연 소득금액 100만원 이하 ② 나이 요건 - 배우자: 제한 없음 - 직계존속: 60세 이상 (‘64.12.31. 이전) - 직계비속: 20세 이하 (’04.01.01. 이후) - 형제자매: 60세 이상 또는 20세 이하 - 기초생활보장법 수급자 - 위탁아동: 18세 이하, 6개월 이상 양육 ※ 장애인: 나이 제한 없음	1인당 150만원	① 근로자 소득·세액공제신고서 ② 주민등록등본 ③ 가족관계증명서 ④ 일시퇴거자 동거가족 상황표 ⑤ 입양관계 증명서 ⑥ 생활보호대상자 수급자 증명서 ⑦ 가정위탁 보호확인서	정부24, 읍·면·동 사무소, 입양기관
추가공제	장애인	기본공제 대상 중 장애인	200만원	장애인등록증, 국가보훈처 발행 증명서, 장애인수첩 사본 등	국가보훈처, 읍·면·동 사무소
	경로우대	기본공제 대상 중 70세 이상 (‘54.12.31. 이전)	100만원	주민등록등본, 가족관계증명서	정부24, 읍·면·동 사무소
	부녀자	종합소득금액 3천만원 이하, 배우자 있는 여성 또는 부양가족 있는 세대주	50만원	주민등록등본, 소득 증빙자료	정부24
	한부모	배우자 없는 자로서 부양자녀가 있는 경우	100만원	주민등록등본, 가족관계증명서	정부24
특별공제	연금보험료	근로자 본인 국민연금 본인 부담금	전액	납입증명서	국민연금공단
	건강·고용보험료	본인 부담 건강·고용·노인장기요양보험료	전액	납입증명서	국민건강보험공단
	장기주택저당차입금	① 무주택 또는 1주택 세대주 ② 저당권 설정 주택: 기준시가 6억원 이하 ③ 취득 당시 본인 명의로 차입한 경우	이자 상환액 100%	주민등록등본, 건물 등기부등본, 개별(공동)주택가격확인서, 대출계약서	정부24, 금융기관, 국토교통부
	주택임차 차입금	① 무주택 세대주 ② 국민주택규모 주택 임차	원리금 상환액 40%	주민등록등본, 임대차계약서, 계좌이체 영수증 등	정부24, 금융기관
	주택청약종합저축	① 무주택 세대주 ② 총급여 7천만원 이하	납입액 40%	주민등록등본, 무주택확인서 또는 지방세세목별과세증명	정부24, 금융기관
신용카드공제	신용카드 사용금액	공제대상: 본인 및 기본공제대상자의 카드사용금액 ※ 제외: 형제·자매, 사업비용, 자동차구입비용, 해외사용금액 등	- 신용카드 15% - 체크카드 30% - 전통시장·대중교통 40%	신용카드 사용내역서	카드사
세액공제	결혼공제	혼인신고 후 생애 1회	50만원	혼인신고 확인서	읍·면·동 사무소
	자녀공제	기본공제대상 자녀 및 손자녀	- 1명: 15만원 - 2명: 35만원 - 3명: 65만원 출산·입양: 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 70만원	주민등록등본, 가족관계증명서	정부24
	연금계좌공제	연금저축, 퇴직연금, IRP 납입	납입액 12% 또는 15%	납입증명서	금융기관
	월세공제	① 무주택 세대주 ② 총급여 8천만원 이하 ③ 국민주택규모 주택	월세액의 15~17%	주민등록등본, 임대차계약서, 계좌이체 영수증	정부24, 임대인

(3) 근로소득 원천징수영수증 발급

중도퇴사자 연말정산을 위해 필요한 가장 중요한 서류는 전직장의 근로소득 원천징수영수증입니다.

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우선 원천징수영수증을를 발급받는 방법은 다음과 같습니다:

• 전직장에 요청: 인사팀 또는 총무팀에 연락하여 원천징수영수증 발급 요청.
• 홈택스 이용: 국세청 홈택스 사이트에서 간편하게 원천징수영수증을 조회 및 출력 가능.

3. 이직 후 연말정산과의 차이점

2024년 중도퇴사자는 퇴사 이후 구직 기간이 있었던 경우 추가 공제를 직접 처리해야 하지만, 이직자의 경우 상황이 조금 다릅니다. 이직자는 현 직장에서 전직장의 소득까지 합산해 연말정산을 완료할 수 있습니다.

다만, 이때도 전직장의 근로소득 원천징수영수증이 필요하니 이를 반드시 발급받아 제출해야 합니다.

4. 중도퇴사자와 이직자의 주의사항

1. 공백기 지출은 공제 불가
   2024년 중도퇴사자 중 공백기가 있는 경우, 공백기 동안의 지출(신용카드, 의료비 등)은 연말정산 공제 대상에 포함되지 않습니다.
2. 결정세액이 '0'이면 환급 불가
   근로소득 원천징수영수증의 결정세액란이 ‘0’으로 표시된 경우, 추가 공제를 신청해도 환급받을 세금이 없으므로 종합소득세 신고나 경정청구를 할 필요가 없습니다.

작년, 2024년에 전직장을 퇴사한 중도퇴사자는 기본적인 연말정산이 퇴사 당시 완료되었더라도, 추가적으로 종합소득세 신고와 경정청구를 통해 미처 공제받지 못한 항목을 정리할 필요가 있습니다.

특히 전직장과 관련된 서류(근로소득 원천징수영수증)를 챙기는 것이 중요하며, 이는 이직자도 동일하게 해당됩니다.

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중도퇴사자 전직장 연말정산 Q&A

Q1. 중도퇴사자가 연말정산에서 가장 먼저 해야 할 일은 무엇인가요?

A. 중도퇴사자는 먼저 전직장에서 근로소득 원천징수영수증을 발급받아야 합니다. 이 서류는 해당연도 동안 전직장에서 지급받은 급여와 원천징수된 세액이 기재된 필수 자료로, 이후 종합소득세 신고나 경정청구, 또는 이직한 회사에서 연말정산을 처리할 때 반드시 필요합니다.

• 발급 방법
  1. 전직장 인사‧총무팀에 요청.
  2. 국세청 홈택스에서 직접 조회 및 출력(다음 해 3월부터 가능).

Q2. 전직장에서 연말정산을 이미 했다고 들었는데, 그럼 추가 작업이 필요한 이유는 무엇인가요?

A. 전직장에서 연말정산은 퇴사 시점까지의 급여에 대해 기본공제만 적용한 상태로 간단히 처리된 경우가 대부분입니다. 이 과정에서 신용카드 공제, 의료비, 교육비, 월세 등 추가적인 세액공제를 신청하지 못했을 가능성이 높습니다.

따라서 누락된 공제 항목을 반영하려면 퇴사한 다음 해 5월에 종합소득세 신고를 통해 보완하거나, 경정청구를 통해 환급받을 수 있습니다.

Q3. 중도퇴사자가 연말정산 시 가장 많이 놓치는 공제 항목은 무엇인가요?

A. 중도퇴사자가 놓치기 쉬운 주요 공제 항목은 다음과 같습니다:

1. 신용카드 등 사용금액 공제: 퇴사 전 사용한 신용카드나 현금영수증의 사용 내역이 반영되지 않았을 수 있습니다.
2. 보험료, 의료비, 교육비 공제: 지출 내역을 제출하지 못한 경우 반영되지 않습니다.
3. 월세 공제: 월세 납부액도 공제 대상에 포함되지만, 서류 미제출 시 누락될 가능성이 높습니다.
4. 기부금 공제: 기부한 금액에 대한 공제를 신청하지 못한 경우.

이러한 항목들은 국세청 홈택스에서 제공하는 연말정산 간소화 서비스를 통해 확인할 수 있으니 적극 활용하시기 바랍니다.

Q4. 퇴사 후 공백기가 있으면 연말정산에 영향을 주나요?

A. 네, 공백기가 있는 경우 일부 공제 항목에 영향을 미칩니다.

• 공백기 동안의 지출(예: 신용카드 사용, 의료비 등)은 공제 대상에 포함되지 않습니다.
• 이는 근로 제공 기간에 발생한 지출만 공제 가능하다는 세법 규정 때문입니다.

따라서 공백기에 발생한 비용을 실수로 공제 신청할 경우, 과다공제로 처리되어 불이익(추후 가산세 등)을 받을 수 있으니 주의해야 합니다.

Q5. 전직장에서 원천징수영수증을 발급받지 못하면 어떻게 하나요?

A. 전직장에서 원천징수영수증 발급이 어려운 경우, 국세청 홈택스를 통해 쉽게 발급받을 수 있습니다.

• 홈택스에서 원천징수영수증 조회는 퇴사한 다음 해 3월부터 가능합니다.
• 만약 3월 이전에 연말정산을 해야 한다면, 전직장에 반드시 요청해 발급받으세요.

홈택스에서 발급받는 방법은 다음과 같습니다:

1. 홈택스 로그인 → My홈택스 클릭.
2. 연말정산‧지급명세서 메뉴 선택 → 지급명세서 등 제출내역 클릭.
3. 원천징수영수증 조회 및 출력.

Q6. 전직장과 현 직장에서 모두 연말정산을 하지 못했다면 어떻게 하나요?

A. 이런 경우 5월 종합소득세 신고에서 해당연도 전체 근로소득을 합산해 연말정산을 완료할 수 있습니다.

• 필요 서류:
  1. 전직장 및 현 직장의 근로소득 원천징수영수증.
  2. 홈택스에서 제공하는 연말정산 간소화 자료(신용카드, 의료비, 기부금 등).

종합소득세 신고를 통해 전·현 직장에서 누락된 공제 항목을 모두 반영하고, 과소 납부한 세금을 환급받으세요.

Q7. 이직한 경우에도 전직장에서 원천징수영수증이 필요한가요?

A. 네, 필요합니다. 이직한 회사에서 연말정산을 완료하려면 전직장의 근로소득 원천징수영수증이 필수입니다.

• 전직장에서 받은 소득과 현 직장에서 받은 소득을 합산해 연말정산을 진행해야 합니다.
• 만약 전직장 자료가 제출되지 않으면, 현 직장은 정확한 계산을 할 수 없어 정확한 연말정산이 어렵습니다.

Q8. 결정세액이 ‘0’으로 표시된 경우에는 어떻게 해야 하나요?

A. 원천징수영수증의 결정세액란이 ‘0’으로 표시되었다면, 추가로 공제를 신청하더라도 환급받을 세금이 없습니다.

• 이는 이미 납부한 세금이 없거나, 공제 항목이 모두 반영되어 환급 가능 금액이 없다는 뜻입니다.
• 이런 경우 종합소득세 신고나 경정청구를 하지 않아도 됩니다.

Q9. 경정청구는 무엇이고, 언제 해야 하나요?

A. 경정청구는 이미 신고한 세금 내역에 누락된 공제 항목이 있거나 잘못 계산된 세금이 있는 경우, 이를 수정해 환급받는 제도입니다.

• 신고 기한: 신고일로부터 5년 이내.
• 신청 방법: 국세청 홈택스 또는 관할 세무서를 통해 신청.

예를 들어, 2024년 퇴사 후 연말정산에서 신용카드 공제를 누락했다면 2029년까지 경정청구를 통해 환급 신청이 가능합니다.

Q10. 홈택스 연말정산 간소화 서비스는 언제 이용 가능한가요?

A. 연말정산 간소화 서비스는 매년 1월 중순부터 시작됩니다.

• 이 서비스에서는 2024년 동안 발생한 소득공제와 세액공제 자료를 자동으로 정리해 제공합니다.
• 신용카드 사용내역, 보험료 납부내역, 의료비, 기부금 등 대부분의 공제 자료를 간소화 자료로 확인할 수 있으니 적극 활용하세요.